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CRS-为何要做审计报告?政策面给你解答! ...

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CRS-为何要做审计报告?政策面给你解答!

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发表于 2018-1-10 11:23:44 | 个人资料 | 个人空间 | 加为好友 | 聊天 |显示全部楼层
背景:
CRS全称: Common Reporting Standard ,共同申报准则,又称统一报告标准。发起组织:OECD,经济合作和发展组织发起缘由:打击偷税漏税2008年全球金融危机,各国政府都缺钱,都想办法多收钱,平民阶层没什么油水,各国政府都把眼睛瞄向了富人阶层。众所周知,富人的钱全球配置,隐藏很深,政府想征税也不容易。2010年,占据全球80%经济体量的二十国集团(G20)就委托OECD进行一系列国际税制改革研究,并且希望世界各国通过签署公约执行信息交换方式等完成全球税收透明化的承诺 。 在全球金融业及富豪间掀起了血雨腥风的统一报告标准(简称CRS) CRS对需要履行识别和申报信息义务的金融机构,需要申报的金融账户类别,金融机构需要履行的尽职调查程序提出了具体标准 。。2015年12月,国家税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》公开征求意见,明确表示将在两年内完成对非居民金融账户涉税尽职调查 。中国将从2017年1月1日开始履行相关的尽职调查程序,并在2018年9月完成第一次信息交换。而10月14日出台的《管理办法》正是我国根据承诺履行AEOI标准实施落地的本国法律文件。

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》 税总公告2017年第14号

第十条 本办法所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

本办法所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的,金融机构应当按照本办法规定收集并报送其账户信息。

按照crs的规定,同时构成两国税收居民的两国都要收集报送账户信息。你香港公司的账号被当作有两国共同税收居民的报送到国内,然后依据:

第十七条 本办法所称非居民标识是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素,具体包括:
(一)账户持有人的境外身份证明;
(二)账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址,包括邮政信箱;
(三)账户持有人的境外电话号码,且没有我国境内电话号码;
(四)存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令;
(五)账户代理人或者授权签字人的境外地址;
(六)境外的转交地址或者留交地址,并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址,转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

我国金融机构不但会把你的信息交换给国外,同时由于你故意申报虚假信息
第四十条 对于账户持有人的严重违规行为,有关金融主管部门依据相关法律、法规进行处罚,涉嫌犯罪的,移送司法机关进行处理。

此外,你怕国外的税务局知道你国内的账户信息,那很可能是没有在国外如实申报了。国内个税的大环境大家都懂,你国外都敢不报国内肯定也不太可能申报,现在国内税务局也拿到了这个信息,估计也会反查一下为什么和你国内个税申报不符吧。

简单来讲:海外公司没有做审计报告,海外政府即认为是本地经营,追查公司多年没有申报,即可判定为偷税漏税,终止账户交易,进行税务罚款16.5x3倍罚款,针对老公司的账户以前都是零申报的又实际有进账流水,都要补审计报告,审计报告能透明公司的经营情况,递交审计报告政府才知道是离案经营,不需要缴税,但也可以象征性缴税拿到香港税号,成为香港本地纳税人,CRS申报原则不会讲你的税务情况递交回大陆罚税。
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余顾问 Steven 18026215290
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